Thuế

Hạch toán chi phí đối với thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ nhưng không khấu trừ?

Posted on by admin
ảnh minh họa

Ngày 28 tháng 11 năm 2017, Tổng Cục thuế ban hành công văn số 5475/TCT-CS hướng dẫn về việc hạch toán chi phí đối với khoản thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ nhưng không khấu trừ của Doanh nghiệp. Theo đó:

Tại khoản  8, 9 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT quy định:

“ Điều 14.  Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào

8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

9. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định, trừ số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.…”

Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 và Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính) quy định.

Tại khoản 3 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/08/2016 của Bộ tài chính quy định:

“cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo”.

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp người nộp thuế có số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ đủ điều kiện khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó. Không có quy định doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ nhưng không kê khai khấu trừ.

Nguồn: Theo công văn 5475/TCT-CS ngày 28/11/2017

    Hỗ trợ giải đáp




    62 thoughts on “Hạch toán chi phí đối với thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ nhưng không khấu trừ?”

    9. казино lex says:

      Сегодня впервые решил
      попробовать настольные игры, обычно играю только в слоты.
      Оказалось очень увлекательно,
      особенно blackjack — комбинации складываются довольно часто, и есть шанс реально подняться

      казино lex

      Bình luận
    11. казино 1go says:

      Сегодня решил попробовать автомат, который
      давно хотел протестировать, и был приятно удивлён — бонус пришёл
      практически сразу. Такие моменты
      делают игру ярче

      казино 1go

      Bình luận
    49. exodermin forum says:

      Mercadona exodermin
      En el mundo actual, la búsqueda de soluciones eficaces para el cuidado de la piel es constante.

      Muchas personas están en una misión por encontrar productos que
      realmente funcionen. Las opciones son infinitas,
      y a veces puede ser difícil decidirse. Pero entre todas esas alternativas, hay una
      que ha llamado la atención por su propuesta única y sus maravillosos resultados.

      Se ha vuelto un tema muy comentado entre
      los entusiastas del bienestar. Cada día, más personas comparten sus experiencias y resultados.
      Alcanzar una piel sana es un objetivo de todos.
      Sin embargo, no todos los productos cumplen sus promesas.

      Una de las razones por las que este artículo está dedicado a un artículo
      específico es por su formulación avanzada y su enfoque en cuidados
      intensivos. La combinación de ingredientes activos, así como su facilidad de uso, ha hecho que muchos se pregunten si esta es la respuesta que estaban buscando.
      Porque, sinceramente, en el mercado hay muchas opciones, pero pocas se destacan realmente.
      Esta opción en particular ha conquistado a quienes la han probado, y no es para menos.

      Beneficios de Exodermin en la piel
      La piel es un órgano complejo que necesita cuidados específicos.
      Cada día, se expone a agentes externos que pueden ocasionar daños.
      Es fundamental elegir productos que le proporcionen protección y
      bienestar. Las fórmulas innovadoras ofrecen una solución efectiva para mejorar
      la salud cutánea.
      Uno de los principales beneficios de estos tratamientos es su capacidad
      para hidratar intensamente. Aporta nutrientes esenciales que mantienen la piel
      suave y flexible. Además, su composición ayuda a restaurar
      el equilibrio natural. Esto es vital para prevenir
      la sequedad y otros problemas cutáneos.
      La acción reparadora de estos productos es notable.
      Con el tiempo, contribuyen a la regeneración celular.
      Esto significa que ayudan a eliminar las células muertas,
      dejándola radiante. Este efecto promueve un aspecto más juvenil e iluminado, lo cual es muy valorado por quienes buscan mantener
      su belleza natural.
      Otro aspecto a considerar es su efecto calmante.
      Alivia irritaciones y enrojecimientos, lo cual resulta muy beneficioso para
      pieles sensibles. La formulación está diseñada para ser suave,
      por lo que no causa molestias. Esto la convierte en una opción ideal para personas con afecciones cutáneas específicas.

      Finalmente, es importante mencionar que también actúan como barrera protectora.
      Ayudan a prevenir la penetración de contaminantes y otros factores externos.

      Este aspecto es clave para mantener la salud cutánea
      a largo plazo. Con su uso, la piel se siente más protegida, lo que aumenta la
      confianza en uno mismo.
      Cómo aplicar correctamente el tratamiento
      La forma en que aplicas un tratamiento puede marcar la diferencia.
      No se trata solo de ponerlo y ya. La técnica y el momento son cruciales para obtener resultados óptimos.
      Además, la piel merece un cuidado especial durante todo el proceso.
      ¿Sabías que la aplicación inadecuada puede disminuir la efectividad del producto?

      Primero, asegúrate de que tu piel esté limpia. Limpieza previa es esencial.
      Utiliza un gel o una loción suave que se adapte a tu tipo de piel.
      Después, seca bien el área donde lo aplicarás. Un paso simple,
      pero importante.
      Luego, toma una cantidad adecuada del producto.
      Generalmente, una pequeña cantidad es suficiente.
      Extiéndelo suavemente con la yema de los dedos.
      Haz movimientos circulares para favorecer la absorción. No presiones demasiado, pues quieres que se asiente,
      no que se frote.
      Recuerda prestar atención a las zonas más afectadas. Es allí donde necesitas más atención. A veces, una aplicación uniforme puede parecer suficiente, pero
      esas áreas problemáticas pueden requerir un poco más de producto.
      También es recomendable realizar la aplicación a horas específicas del día, como por la mañana o antes de dormir, cuando la piel está más receptiva.

      Finalmente, la paciencia es clave. Después de aplicar el
      producto, evita tocar la zona. Dale tiempo a tu piel para que
      lo absorba completamente. Si lo haces de esta manera,
      los resultados serán visibles más rápidamente. ¡Cuida tu piel y
      dale el cariño que se merece!

      exodermin forum

      Bình luận
    51. Bedpage says:

      Users consistently praise Bedpage for creating a calm and trustworthy environment. The platform avoids unnecessary clutter, making it easy to focus on finding the right service. Many reviews mention feeling reassured by clear profiles and honest descriptions, especially when exploring relaxation and wellness options. Bedpage’s community-driven reputation helps reduce uncertainty and builds confidence. People appreciate that the experience feels professional rather than rushed. This positive feedback is especially strong among those seeking Erotic massage in Miami, where discretion, comfort, and genuine connections are essential for a satisfying experience.

      Bình luận

    Để lại một bình luận

    Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *