Theo khoảng 1 điều 12 của Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
Từ ngày Thông tư này được ban hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2022, đối với các địa bàn đã đáp ứng điều kiện về cơ sở hạ tầng để triển khai hóa đơn điện tử theo Quyết định của Bộ Tài chính trên cơ sở đề nghị của Tổng cục Thuế thì cơ sở kinh doanh trên địa bàn có trách nhiệm chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử quy định tại Thông tư này theo lộ trình thông báo của cơ quan thuế. Trường hợp cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế tiếp nhận dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn
Căn cứ vào quy định trên, xác định đối tượng phải gửi dữ liệu hoá đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT như sau:
– Cơ sở kinh doanh (doanh nghiệp, người nộp thuế) trên địa bàn 06 tỉnh, thành phố (Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Quảng Ninh, Phú Thọ, Bình Định) đã triển khai áp dụng hoá đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78. Nhưng chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hoá đơn theo các hình thức hoá đơn giấy, tự in, hoá đơn điện tử theo Thông tư 32/2011/TT-BTC.
Như vậy, bên cạnh doanh nghiệp, người nộp thuế phải thực hiện, các trường hợp còn lại sẽ không phải thực hiện, bao gồm:
– Cơ sở kinh doanh tại địa bàn 57 tỉnh/thành phố còn lại chưa áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2021/NĐ-CP và Thông tư 78.
– Đã thực hiện chuyển đổi sang hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2021/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC trong kỳ kê khai thuế (tháng/quý).
2. Cách kê khai mẫu 03/DL-HĐĐT
Thực hiện tải bản cập nhật HTKK mới nhất của tổng cục thuế 4.6.6
Tại giao diện phần mềm HTKK chọn mục Hóa đơn rồi chọn tiếp mục Dữ liệu hóa đơn , chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (03/DL-HĐĐT)
Trên bảng tờ khai, bạn nhập đầy đủ thông tin hóa đơn trong kỳ kê khai kèm theo tờ kê khai thuế GTGT theo tháng/quý (Hóa đơn giấy, đặt in, hóa đơn điện tử theo thông tư 32/2011 cũ)
Nhập xong bạn kết xuất ra tờ khai xml và nộp cùng tờ khai thuế GTGT trên hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục thuế.
Download Thông tư 78/2021/TT-BTC
